Quelle est son utilité ?

Le prévisionnel de trésorerie est une des composantes de Business Plan de l’entreprise.
Dans un article précédent, nous avions déjà abordé le bilan prévisionnel et le budget d’exploitation.
Ces trois outils n’ont pas la même fonction, ils sont complémentaires.
Ces outils sont des vecteurs de communication à destinations de vos partenaires, mais également en interne.

Le prévisionnel de trésorerie permet d’apprécier les variations des disponibilités bancaires sur l’exercice comptable. Il ne faut pas confondre la gestion de la trésorerie au quotidien avec le prévisionnel de trésorerie.

Quels sont les fondamentaux ?

  1. Dans l’idéal, il est préférable de construire son prévisionnel de trésorerie avec une périodicité mensuelle.
  2. Le prévisionnel de trésorerie doit s’entendre en termes d’échéances d’encaissements ou de décaissements. Quand serais-je payé ? Quand dois-je régler cette échéance ?
  3. Le prévisionnel de trésorerie est exprimé en TTC (Toutes Taxes fiscales comprises).
    En effet la TVA est une des composantes du prévisionnel de trésorerie. Quel taux de TVA est applicable à une dépense ou à une facturation ?

La construction du prévisionnel de trésorerie

Le point d’entrée du prévisionnel de trésorerie est le solde de banque à l’ouverture de l’exercice comptable.
Il faut ensuite poser les dépenses et les recettes d’exploitation, en les détaillant par type de TVA et par échéance de paiement ou d’encaissement.

  • Les charges d’exploitation : achats de biens&services, les impôts&taxes directes, les charges de personnels, les services&intérêts bancaires.
  • Les produits d’exploitation : ventes de biens&services, autres produits (produits d’activité annexe et subvention) et les subventions d’exploitation.

Faire de même avec les dépenses et les recettes hors exploitation,

  • Les dépenses hors exploitation : les investissements, les remboursements du capital de prêts bancaires.
  • Les recettes hors exploitation : les cessions d’immobilisations, le versement des emprunts souscrits ou autres apports en numéraire, les subventions d’investissement

Enfin, il faut traiter les mouvements de TVA : TVA à payer ou crédit de TVA qui entrent dans les dépenses ou recettes hors exploitation

Les points de vigilances : la variation des stocks et les encours fournisseurs et clients, à l’ouverture et à la clôture de l’exercice.

La valorisation de tous les points précédents va aboutir à un solde de trésorerie en fin d’exercice.

L’analyse des résultats obtenus

La construction du prévisionnel de trésorerie permet au chef d’entreprise d’anticiper les points hauts et bas de sa trésorerie et donc de pouvoir réagir en activant les leviers d’optimisation :

  1. gestion des excédents de trésorerie : escompte fournisseur, dépôt à terme, placements financiers
  2. gestion des insuffisances de trésorerie : financement à long, moyen ou court terme, par l’apport de fonds propres, par l’endettement ou par une optimisation des actifs circulants.

La construction du prévisionnel de trésorerie doit être vue comme un temps de réflexion sur le devenir de son entreprise. Ce travail fera forcément naître des questionnements bénéfiques, rassurants ou déstabilisants, mais dans tous les cas réalistes !

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